近日，國務(wù)院國資委印發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)?，F(xiàn)對有關(guān)事項作出以下說明:

一、關(guān)于《指導(dǎo)意見》的出臺背景

財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)基業(yè)長青的重要基礎(chǔ)和保障。國資委始終高度重視中央企業(yè)財務(wù)管理，圍繞貫徹落實黨的十九大報告提出的“培育具有全球競爭力的世界一流企業(yè)”的要求，出臺了一系列制度，指導(dǎo)企業(yè)持續(xù)加強資金管理、推行全面預(yù)算管理、完善財務(wù)信息化等工作。中央企業(yè)認(rèn)真貫徹落實，不斷提升財務(wù)管理水平，有力支撐了企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。但同時也要看到，部分中央企業(yè)集團(tuán)化財務(wù)管控建設(shè)不到位、財務(wù)管理功能發(fā)揮不充分、財務(wù)管理手段落后于技術(shù)進(jìn)步等，與新時期中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)不匹配、與建設(shè)世界一流企業(yè)的要求不適應(yīng)。同時，新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革深入發(fā)展，數(shù)據(jù)已成為新的生產(chǎn)要素，財務(wù)管理工作面臨新的機遇和挑戰(zhàn)。為進(jìn)一步深入開展對標(biāo)世界一流管理提升行動，指導(dǎo)中央企業(yè)立足新發(fā)展階段要求和信息技術(shù)變革大勢，加快提升財務(wù)管理能力水平，更好支撐企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，國資委研究制定了《指導(dǎo)意見》。

二、關(guān)于《指導(dǎo)意見》的起草過程

為出臺一份高質(zhì)量的《指導(dǎo)意見》，國資委會同有關(guān)專業(yè)機構(gòu)開展了“世界一流財務(wù)管理體系”課題研究，對部分績優(yōu)中央企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗進(jìn)行總結(jié)剖析，并借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)案例和理論前沿研究成果，歸納總結(jié)優(yōu)秀企業(yè)財務(wù)管理體系模式和路徑，形成60萬字的課題報告，為制度起草工作做充分準(zhǔn)備。2021年9月，在中央企業(yè)財務(wù)工作專題培訓(xùn)班上提出“十四五”及未來一段時期中央企業(yè)財務(wù)工作的“一四五”思路，企業(yè)廣泛認(rèn)同并進(jìn)行了充分研討。國資委結(jié)合課題研究成果，吸收企業(yè)研討意見，對“一四五”框架進(jìn)行豐富、深化、拓展，制定了《指導(dǎo)意見》初稿。此后分層次、多輪次、多方位征求意見，涵蓋委內(nèi)廳局、不同行業(yè)和財務(wù)管理水平的企業(yè)、財務(wù)專家學(xué)者、財務(wù)青年骨干和基層干部等主體，廣泛收集整理意見建議，進(jìn)一步修改完善，形成了《指導(dǎo)意見》。

三、關(guān)于《指導(dǎo)意見》的主要原則和考慮

總體原則為，一是把握“三個立足”，立足于近些年來中央企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的成果和經(jīng)驗，立足于當(dāng)下國資央企改革發(fā)展的新形勢、新任務(wù)，立足于“十四五”和未來一段時期發(fā)展的機遇和挑戰(zhàn);二是堅持“三個結(jié)合”，堅持將財務(wù)管理前沿理論和中央企業(yè)自身特點、發(fā)展階段相結(jié)合，堅持把形成系統(tǒng)的財務(wù)管理框架和突出重點工作任務(wù)相結(jié)合，堅持以建設(shè)世界一流為目標(biāo)導(dǎo)向和以解決管理薄弱環(huán)節(jié)為問題導(dǎo)向相結(jié)合，做到指導(dǎo)性、前瞻性、可操作性相統(tǒng)一。

在《指導(dǎo)意見》起草過程中，注重做好“四個統(tǒng)籌”:一是統(tǒng)籌“變”與“不變”。一方面積極響應(yīng)財務(wù)“變革”要求，從理念、組織、機制、功能手段方面深入闡述“變革”涵義，并將財務(wù)數(shù)字化建設(shè)和業(yè)財融合這兩項“變革”關(guān)鍵融入其中，另一方面，把握住“不變”的內(nèi)核，如集團(tuán)化管控模式、財務(wù)邊界管控機制等，指導(dǎo)企業(yè)固根基、揚優(yōu)勢、補短板、強弱項。二是統(tǒng)籌“底線”與“高線”。在整體結(jié)構(gòu)上，既注重鞏固夯實財務(wù)管好錢、算好賬的基礎(chǔ)作用，也強調(diào)資本運作、決策支持等價值創(chuàng)造功能;在對某項具體職能或體系的闡述上，既注重底線，也強調(diào)更高層次要求，如核算報告職能，“底線”是真實準(zhǔn)確的反映會計信息，“高線”是依據(jù)各類信息輸出多維度經(jīng)營分析報告，支撐戰(zhàn)略、支持決策。三是統(tǒng)籌“財務(wù)視角”與“大局觀念”。一方面立足財務(wù)自身，系統(tǒng)全面闡述構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系的內(nèi)在邏輯，另一方面將財務(wù)管理放到企業(yè)改革發(fā)展大局中去考慮，主動順應(yīng)國企改革、國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重大部署要求，更好發(fā)揮財務(wù)管理功能作用。四是統(tǒng)籌“階段目標(biāo)”和“長期目標(biāo)”。一方面，根據(jù)中央企業(yè)財務(wù)管理體系現(xiàn)狀，分兩個階段提出具體工作目標(biāo);另一方面，考慮到財務(wù)管理體系應(yīng)是一個能適應(yīng)各種變化、及時作出調(diào)整的動態(tài)系統(tǒng)，提出構(gòu)建財務(wù)管理能力評價體系，推動中央企業(yè)螺旋式提升財務(wù)管理水平。

四、關(guān)于《指導(dǎo)意見》的主要內(nèi)容

《指導(dǎo)意見》共分五個部分，第一部分是總體要求，第二至四部分是主體內(nèi)容，第五部分是組織實施。主體內(nèi)容是“1455”框架，即圍繞一個目標(biāo)，推動四個變革，強化五項職能，完善五大體系。圍繞一個目標(biāo)，即加快構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系，雖然業(yè)內(nèi)未對其定義形成共識，但對于央企世界一流財務(wù)管理體系的內(nèi)涵，經(jīng)研究，可以用“三個更”和“12字標(biāo)準(zhǔn)”來概括，即更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，更加注重質(zhì)量和效率，更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險”功能作用，以“規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧”12字為標(biāo)準(zhǔn)，并提出5年左右央企整體財務(wù)管理水平明顯躍上新臺階、10-15年左右絕大多數(shù)央企建成與世界一流企業(yè)相適應(yīng)的世界一流財務(wù)管理體系的目標(biāo);推動四個變革，即推動財務(wù)管理理念變革、組織變革、機制變革、功能手段變革，系統(tǒng)闡述新時期中央企業(yè)財務(wù)管理工作的底層邏輯，這是推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的“思想開關(guān)”和理論基礎(chǔ);強化五項職能，以財務(wù)管理主要對象“票、賬、表、錢、稅”為維度，強化核算報告、資金管理、成本管控、稅務(wù)管理、資本運作五項職能，這是推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的抓手和切口;完善五大體系，即全面預(yù)算、合規(guī)風(fēng)控、財務(wù)數(shù)字化、財務(wù)管理能力評價、財務(wù)人才隊伍建設(shè)體系，這是支撐財務(wù)管理職能落地、實現(xiàn)財務(wù)管理體系有效運行的根本保障，也是推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的主線和重點。

五、關(guān)于下一步推動中央企業(yè)提升財務(wù)管理水平工作的考慮

國資委將重點圍繞推動《指導(dǎo)意見》落地實施，指導(dǎo)企業(yè)持續(xù)提升財務(wù)管理水平。一是加強制度宣貫，通過調(diào)研、培訓(xùn)等方式，強化督促指導(dǎo)，統(tǒng)一思想認(rèn)識，促進(jìn)交流提升。二是聚焦財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，開展課題研究，為中央企業(yè)具體工作提供參考借鑒。三是依托中央企業(yè)多層次財會專業(yè)隊伍履職能力提升培訓(xùn)班等平臺，進(jìn)一步完善中央企業(yè)財務(wù)人才培訓(xùn)體系，為企業(yè)提升財務(wù)管理水平提供強有力的人才支撐。四是加強對《指導(dǎo)意見》執(zhí)行情況的跟蹤評估，及時總結(jié)先進(jìn)案例，推廣優(yōu)秀經(jīng)驗。