中華人民共和國財政部令第116號

--注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法

《注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法》已經(jīng)財政部部務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2025年1月1日起施行。

部長藍佛安

2024年11月3日

注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法

第一條 為規(guī)范注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理，懲戒會計師事務(wù)所和注冊會計師重大違法失信行為，建立健全注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理制度，推進注冊會計師行業(yè)信用體系建設(shè)，制定本辦法。

第二條 注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單(以下簡稱嚴重失信主體名單)的列入、移出和管理，適用本辦法。

第三條 財政部統(tǒng)籌指導(dǎo)、監(jiān)督全國嚴重失信主體名單管理工作，負責(zé)會計師事務(wù)所和注冊會計師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)和經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的關(guān)系公眾利益的其他特定業(yè)務(wù)涉及的嚴重失信主體名單管理工作。

除前款規(guī)定外，省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)負責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)嚴重失信主體名單管理工作。

第四條 存在下列情形之一的，由財政部或者省級財政部門(以下簡稱省級以上財政部門)按照規(guī)定列入嚴重失信主體名單,實施聯(lián)合懲戒：

(一)注冊會計師受到暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)12個月處罰的;

(二)注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書處罰的;

(三)注冊會計師因違法執(zhí)業(yè)被依法追究刑事責(zé)任的;

(四)會計師事務(wù)所受到暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)12個月處罰的;

(五)會計師事務(wù)所受到吊銷會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可處罰的;

(六)會計師事務(wù)所因違法執(zhí)業(yè)被依法追究刑事責(zé)任的;

(七)逾期拒不履行處罰決定，情節(jié)嚴重的;

(八)未經(jīng)批準承辦注冊會計師法第十四條規(guī)定的注冊會計師業(yè)務(wù)受到處罰的。

第五條 屬于本辦法第四條第一項、第二項、第四項、第五項、第八項規(guī)定情形的，省級以上財政部門作出行政處罰決定時，應(yīng)當對是否列入嚴重失信主體名單作出決定。

除前款規(guī)定外，屬于第四條規(guī)定情形的，省級以上財政部門可以單獨作出列入嚴重失信主體名單的決定。

省級以上財政部門作出列入嚴重失信主體名單的決定，應(yīng)當制作決定書。決定書應(yīng)當載明事由、依據(jù)、失信管理措施提示、移出條件和程序以及救濟措施等，并按照規(guī)定送達當事人。

第六條 省級以上財政部門作出列入嚴重失信主體名單決定前，應(yīng)當向當事人告知擬列入的事由、依據(jù)和當事人依法提出異議的權(quán)利。

當事人自收到告知之日起五個工作日內(nèi)，可以向擬作出決定的財政部門提出異議，逾期視同無異議。

對異議期內(nèi)提出的異議，省級以上財政部門應(yīng)當自收到異議之日起五個工作日內(nèi)予以核實，并將結(jié)果告知當事人。

第七條 當事人對行政處罰決定或者列入嚴重失信主體名單決定不服，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，列入嚴重失信主體名單不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。

第八條 作出列入決定的省級以上財政部門應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定，及時將嚴重失信主體信息通過本單位門戶網(wǎng)站向社會公示，推送至相關(guān)信用信息共享平臺，并上傳至注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺。

第九條 對列入嚴重失信主體名單的當事人，除依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當實施的從業(yè)限制等管理措施外，作出列入決定的省級以上財政部門依法還應(yīng)當實施下列管理措施：

(一)列為重點監(jiān)管對象，適當提高抽查的比例和頻次，依法嚴格監(jiān)管;

(二)不適用告知承諾制;

(三)不予授予財政部門榮譽稱號等表彰獎勵。

第十條 除本條第二款規(guī)定外，因本辦法第四條列入嚴重失信主體名單的，列入期限為二年。

注冊會計師因本辦法第四條第二項、第三項列入嚴重失信主體名單的，會計師事務(wù)所因本辦法第四條第五項、第六項列入嚴重失信主體名單的，列入期限為五年。

列入期限自省級以上財政部門作出決定之日起計算。列入嚴重失信主體名單以后，在列入期間再次發(fā)生列入情形的，應(yīng)當合并計算列入期限。

第十一條 當事人列入嚴重失信主體名單期滿，由作出列入決定的省級以上財政部門將當事人移出，停止公示相關(guān)信息，并解除相關(guān)管理措施。

第十二條 除法律、行政法規(guī)和黨中央、國務(wù)院政策文件規(guī)定不可修復(fù)的情形外，被列入嚴重失信主體名單滿一年，且符合下列條件的，可以依照本辦法規(guī)定向作出列入決定的省級以上財政部門申請?zhí)崆耙瞥觯?/p>

(一)已經(jīng)自覺履行行政處罰決定中規(guī)定的義務(wù);

(二)已經(jīng)主動消除危害后果和不良影響;

(三)公示期間，未再受到省級以上財政部門行政處罰。

依照法律、行政法規(guī)規(guī)定，實施相應(yīng)管理措施期限尚未屆滿的，不得申請?zhí)崆耙瞥觥?/p>

第十三條 當事人申請?zhí)崆耙瞥龅?，?yīng)當提交申請書并作出守信承諾，以及履行本辦法第十二條第一款第一項、第二項規(guī)定義務(wù)的相關(guān)材料，說明事實、理由。

省級以上財政部門應(yīng)當自收到申請之日起五個工作日內(nèi)作出是否受理的決定。申請材料齊全、符合法定形式的，應(yīng)當予以受理。材料不齊全或者不符合要求的，應(yīng)當在三個工作日內(nèi)一次性告知當事人予以補正，補正后符合要求的，予以受理。申請材料需要補正的，所需時間不計入本款規(guī)定的受理期限。

省級以上財政部門應(yīng)當自受理之日起十五個工作日內(nèi)對申請進行核實，并決定是否予以提前移出。不予提前移出的，應(yīng)當說明理由。

第十四條 省級以上財政部門決定批準提前移出的，應(yīng)當于三個工作日內(nèi)停止公示當事人相關(guān)信息，告知當事人，解除相關(guān)管理措施，并及時推送有關(guān)部門。

第十五條 申請?zhí)崆耙瞥龅漠斒氯斯室怆[瞞真實情況、提供虛假資料的，由省級以上財政部門撤銷提前移出決定。自省級以上財政部門作出撤銷提前移出決定之日起，恢復(fù)列入狀態(tài)至列入期限執(zhí)行完畢，且當事人不得申請?zhí)崆耙瞥鰢乐厥胖黧w名單。

第十六條 列入嚴重失信主體名單所依據(jù)的行政處罰停止執(zhí)行、被變更、被撤銷、確認違法或者無效的，作出列入決定的省級以上財政部門應(yīng)當撤銷對當事人的列入決定，于三個工作日內(nèi)停止公示相關(guān)信息，解除相關(guān)管理措施，并及時推送有關(guān)部門。

第十七條 當事人有證據(jù)證明其被公示的信息不準確的，可以要求作出列入決定的省級以上財政部門進行更正。有關(guān)省級以上財政部門應(yīng)當在五個工作日內(nèi)予以核實，經(jīng)核實確認信息不準確的，應(yīng)當在兩個工作日內(nèi)予以更正。

作出列入決定的省級以上財政部門發(fā)現(xiàn)公示的嚴重失信主體信息不準確的，應(yīng)當在兩個工作日內(nèi)自行更正。

財政部發(fā)現(xiàn)省級財政部門公示的嚴重失信主體信息不準確的，應(yīng)當要求省級財政部門在兩個工作日內(nèi)予以更正。

第十八條 當事人對列入、不予提前移出嚴重失信主體名單的決定等不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第十九條 省級以上財政部門應(yīng)當依法保護當事人合法權(quán)益，對知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私、個人信息，依法予以保密。

第二十條 省級以上財政部門在嚴重失信主體名單管理中存在違法違規(guī)情形的，應(yīng)當限期改正。省級財政部門應(yīng)當及時將整改情況上報財政部。

省級以上財政部門工作人員存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者其他違法違規(guī)行為的，依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條 會計師事務(wù)所分支機構(gòu)應(yīng)當列入嚴重失信主體名單的，適用本辦法的規(guī)定。

第二十二條 本辦法由財政部負責(zé)解釋。

第二十三條 本辦法自2025年1月1日起施行。